Приобретение земельного участка у физического лица

Оформление права собственности на земельный участок Приобретение земельного участка Покупка земельного участка юридическим лицом у физического лица Как купить недвижимость за рубежом на юридическое лицо Покупка недвижимости на юридическое лицо — что это значит? Гарантии безопасности сделки или дополнительные риски? Непредвиденные расходы или возможность сэкономить? Ответ на эти вопросы связан как с особенностями законодательства в той или иной стране, так и с личными целями покупателя. Желание купить недвижимость за границей часто наталкивается на одно юридическое препятствие: во многих странах земля, как правило, не продается иностранцам.

Новинский Д. Однако статья Автор анализирует самые насущные из них, возникающие при приобретении прав на земельные участки, и дает по ним практические рекомендации. В декабре года Госдума приняла закон от Это мнение подтверждал и Минфин в письме от

Приобретение земельного участка в собственность юридическим лицом

Новинский Д. Однако статья Автор анализирует самые насущные из них, возникающие при приобретении прав на земельные участки, и дает по ним практические рекомендации. В декабре года Госдума приняла закон от Это мнение подтверждал и Минфин в письме от Возможность включать в состав расходов стоимость приобретенного земельного участка ранее имели право только налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения письмо Минфина РФ от Фактически круг замкнулся, и расходы на приобретение земельных участков опять исключались из состава затрат.

Но это становилось возможным только в том случае, если на приобретаемых земельных участках располагаются объекты производственного назначения. В этом случае расходы признаются оправданными и обоснованными. Данное постановление ФАС ЦО прямо привязывает обоснованность расходов к производственному назначению объектов. Рассмотрим основные положения статьи Расходы на приобретение права на земельные участки.

Способ списания затрат. Статьей Порядок признания расходов. Расходы на приобретение права на заключение договора аренды земельного участка. Такие расходы также признаются расходами на приобретение права на земельные участки. Признание прибыли убытка от реализации земельного участка. Под невозмещенными затратами статья Статья Так, в пункте 4 статьи Но подобное утверждение противоречит нормам гражданского законодательства.

Согласно пункту 1 статьи Гражданского кодекса земельные участки относятся к недвижимому имуществу. Согласно пункту 1 статьи 25 Земельного кодекса право собственности на землю подлежит государственной регистрации. В данном случае налоговое законодательство должно использовать юридические формулировки и правила, изложенные в других отраслях права.

Причины такого ограничения по отношению к негосударственным структурам так и остаются без объяснений. Судебно-арбитражная практика Однако арбитражные суды в этом вопросе встают на сторону налогоплательщика, не связывая право на возмещение налога с амортизацией основного средства постановления ФАС ЦО от Еще одним интересным моментом является то, что расходы по приобретению земельных участков будут включаться в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, а в собственность приобретаются земельные участки, на которых находятся здания и сооружения или целью приобретения которых является строительство объектов основных средств п.

Эта дефиниция дает компаниям-налогоплательщикам большие возможности для налоговой оптимизации. Законодатель не указал, в каком состоянии должны находиться здания, сооружения, строения на приобретаемом участке: пригодном для эксплуатации или нет. То есть если налогоплательщик приобретает земельный участок, на котором находятся здания, сооружения, строения, не пригодные для эксплуатации, но не исключенные из Единого государственного реестра недвижимого имущества, то затраты будут признаны экономически обоснованными и оправданными.

В случае претензий со стороны налоговых органов о мнимости данной сделки, имеющей целью оптимизировать налогообложение, можно привести в ответ контраргументы о том, что имеется перспективный план ремонта и приведение в состояние, пригодное для эксплуатации, имеющихся здания, сооружения, строения.

И предъявить ИФНС соответствующие внутренние документы: решение выборного или исполнительного органа организации-налогоплательщика, технические задания, бизнес-план и т. А отсутствие строительно-ремонтных работ всегда можно обосновать недостатком в проверяемом периоде необходимых свободных денежных средств. Законодательство не возбраняет приобретать объекты основных средств с целью их последующего усовершенствования, и, кроме того, в настоящее время отсутствуют нормативно-правовые акты, запрещающие делать это.

Другим положительным для налогоплательщика моментом является приобретение земельного участка с целью строительства на нем объектов основных средств. В случае же если на земельном участке будут располагаться объекты основных средств, соответствующих требованиям пункта 2 статьи Кодекса, то по ним не будет начисляться амортизация. Пример 1 На приобретенном земельном участке организация построила автостоянку, которой пользуются как ее сотрудники, так и клиенты.

В данном случае автостоянку нельзя отнести к объектам внешнего благоустройства подп. Она, как объект основных средств, подлежит амортизации. Стоянка будет объектом основных средств, созданным для получения прибыли рациональное использование работниками своего рабочего времени, возможность более эффективного обслуживания клиентов. Пример 2 На приобретенном земельном участке организация разбила небольшой сквер.

Расходы на создание сквера нельзя отнести к расходам, произведенным с целью получения прибыли. Налоговый кодекс не дает разъяснений и о том, каким именно образом должно подтверждаться намерение возвести объект основных средств.

Это поможет значительно снизить риски предъявления претензий со стороны налоговых органов. Кроме того, в нормативных документах отсутствуют какие-либо обязательные нормы по срокам на возведение объектов основных средств. Организация всегда сможет в свое оправдание заявить об отсутствии необходимых оборотных средств для продолжения строительства в требуемых объемах. Первый способ Налогоплательщик самостоятельно определяет срок списания расходов.

По данному способу срок должен быть не менее пяти лет, и они признаются расходами текущего отчетного налогового периода в размере, не превышающем 30 процентов от налоговой базы предыдущего налогового периода, до полного списания всей суммы расходов, то есть списываются равномерно. Однако подпункт 1 пункта 3 статьи Если же земельный участок приобретается на условиях рассрочки, превышающей пять лет, то расходы списываются в течение всего срока рассрочки.

Пример 3 Организация уплатила за приобретение земельного участка млн. В ее учетной политике прописано, что стоимость земельного участка списывается в течение пяти лет равными долями. Следовательно, в году она сможет списать 30 млн. Таким образом, налоговая база составляет млн. За год доходы организации составят 50 млн. Таким образом, налоговая база составит 39 млн. Стоимость земельного участка будет составлять уже 17,3 млн. За год доходы организации составят 60 млн. За вычетом расходов на приобретение земельного участка расходы составят 30 млн.

Таким образом, налоговая база составит 47,3 млн. За год организация получит доход в размере 50 млн. За вычетом расходов на приобретение земельного участка расходы составят 40 млн.

Таким образом, налоговая база составит 3,1 млн. За вычетом расходов на приобретение земельного участка расходы составят 20 млн. Таким образом, налоговая база составит 32,2 млн. Следовательно, уже в году стоимость приобретения права на земельный участок будет полностью списана.

При приобретении земельного участка на условиях рассрочки подп. Пример 4 Организация приобрела земельный участок за млн. Ежегодный платеж должен составлять 30 млн. Следовательно, стоимость приобретения земельного участка будет списана в течение десяти лет, даже если это и противоречит учетной политике организации.

При применении способа рассрочки следует помнить, что в договоре купли-продажи в обязательном порядке должны быть указаны порядок, сроки и размеры платежей п. Недостатками способа равномерного списания являются: отсутствие каких-либо разъяснений в Налоговом кодексе о порядке признания суммы расходов в случае если организация в предыдущем налоговом периоде понесла убыток. Также нет никаких разъяснений о порядке действия организации и в случае если из-за понесенного убытка она превысила срок признания, установленный учетной политикой для целей налогообложения.

Ответ на вопрос, можно ли использовать при этом расчет 30 процентов от прибыли позапрошлого налогового периода, Налоговый кодекс также не содержит; отсутствие в Налоговом кодексе каких-либо разъяснений о возможности признавать сумму расходов либо единовременно по итогам налогового периода, либо равными долями в течение отчетных периодов поквартально.

Данные неточности и неясности хотя теоретически и трактуются в пользу налогоплательщика, но на практике могут привести к риску возникновения длительных судебных процессов с налоговыми органами с непредсказуемым исходом; сложность в списании сумм расходов, требующая ведения внесистемного учета по каждому из земельных участков и определенной квалификации от бухгалтерского работника.

Как следует из вышеприведенного анализа, способ равномерного списания затрат в большей степени пригоден для крупных многопрофильных организаций, которым даже теоретически не грозят убытки. А способ рассрочки платежей, по мнению автора, в большей степени представляется автору теоретическим, а не практическим, так как носит долгосрочный характер. Однако способ рассрочки платежей имеет важное преимущество: стоимость земельного участка будет учитываться в составе расходов организации независимо от размера налоговой базы предыдущего налогового периода.

Второй способ Сумма расходов на приобретение земельного участка подлежит включению в состав расходов с момента документального подтверждения факта подачи документов на государственную регистрацию указанного права это правило распространяется и на первый вариант.

Сама государственная регистрация прав на объект недвижимости производится не позднее чем в месячный срок со дня подачи заявления и соответствующих документов п. Пример 5 Организация приобрела земельный участок, уплатив за него млн. Следовательно, она может списать на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, указанную сумму. Уменьшение возможно следующим способом: единовременно списать данную сумму на расходы.

Документами, подтверждающими этот факт, являются: расписка регистрирующего органа в получении документов для регистрации; решение выборного или исполнительного органа о приобретении земельного участка; договор купли-продажи; документы об оплате.

Подпункт 2 пункта 3 статьи То есть наличие соответствующей расписки позволяет списать сумму расходов и таким образом является датой регистрации прав на объект недвижимости. Достоинствами способа единовременного списания являются: возможность единовременно списать сумму расходов в течение того налогового периода, в котором и был приобретен земельный участок; возможность списать сумму расходов в том налоговом отчетном периоде, в котором сданы документы на государственную регистрацию; отсутствие каких-либо законодательных ограничений на проведение данной операции.

Что касается недостатков способа единовременного списания, то в настоящее время данный способ не имеет каких-либо ограничений и нюансов, которые могли бы привести к возникновению у организации налоговых рисков.

Организация сама выбирает способ учета расходов для целей обложения налогом на прибыль и должна закрепить его в учетной политике для целей налогообложения. Приказом Министерства финансов РФ от В соответствии с пунктом 4 статьи Налогового кодекса земельные участки не признаются объектом обложения налогом на имущество, хотя и относятся к объектам основных средств. Прибыль убыток от реализации права на земельный участок определяется как разница между ценой реализации и не возмещенными налогоплательщику затратами, связанными с приобретением этого земельного участка.

Под невозмещенными затратами статьей Организация приняла решение продать земельный участок. В результате прибыль от продажи здания составила 30 млн.

При реализации права на земельный участок складывается следующая ситуация. Цена реализации земельного участка составляет млн. Невозмещенные затраты составляют: млн.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как правильно и безопасно приобрести или взять в аренду земельный участок?

Его продавцом может выступать физическое лицо или участка земли или приобрести проверенный земельный участок через. Если ООО покупает земельный участок за 7 , а затем продает его по меньшей стоимости, за 2 , какие санкции к ООО.

При купле-продаже земельного участка которая из сторон платит налог и каков его размер? Сервисом Bitlex было рассмотрено Ваше обращение и сообщается следующее. Доходы, полученные от продажи объектов недвижимости, облагаются налогом в соответствии со ст. Согласно п. Заметим, условие о пребывании такого имущества в собственности налогоплательщика более трех лет не распространяется на имущество, полученное таким плательщиком по наследству. При этом ст. В случае если все вышеупомянутыe условия соблюдены, физическому лицу - продавцу - не придется платить налог на доходы физических лиц далее - НДФЛ и подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах. Если же хотя бы одно из условий не выполнено, а также в случае второго и последующего продаж, физическому лицу необходимо будет уплатить НДФЛ и здесь ставки налога для резидентов и нерезидентов отличаются. В случае, если продавец недвижимости является резидентом гражданин Украины или лицо, имеющее место проживания в Украине согласно подп. Его платят граждане Украины, которые продают недвижимость больше одного раза в течение отчетного налогового года, а также те, кто продает недвижимость находящегося в праве собственности менее трех лет. Заметим, доход от операций по продаже не чаще одного раза в год объектов недвижимости, указанных в абзаце первом п. Если НДФЛ не уплачивается, то и военный сбор не уплачивается также.

Преимущественное право выкупа земельного участка Преимущественное право выкупа земельного участка Узнать о преимущественном праве выкупа земельного участка будет полезно как продавцам земельных участков, так и тем, кто ищет возможности приобретения земли из государственной или муниципальной собственности в упрощенном порядке.

Приобретение земельного участка: основные особенности Москва, Его продавцом может выступать физическое лицо или юридическое лицо.

Приобретение земельного участка: основные особенности

С каким МРОТ сравнивать фактический среднедневной заработок при начислении пособия по временной нетрудоспособности Вопрос Если ООО покупает земельный участок за 7 , а затем продает его по меньшей стоимости, за 2 , какие санкции к ООО может применить налоговая инспекция. Какие налоги должно уплатить физлицо, которое изначально продает ООО земельный участок. Ответ Если в дальнейшем земельный участок будет реализован невзаимозависимому лицу, организация вправе продать его по любой цене, определенной соглашением сторон. Если же земельный участок будет реализован взаимозависимому лицу например, учредителю налоговый инспекторы могу доначислить организации единой налог по упрощенке исходя из рыночной стоимости земельного участка, а также пени и штраф. Наличные расчеты между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, осуществляются без ограничения суммы.

Инструкция по покупке земельного участка без посредников

Покупка земельного участка юридическим лицом у физического лица Как купить недвижимость за рубежом на юридическое лицо Покупка недвижимости на юридическое лицо — что это значит? Гарантии безопасности сделки или дополнительные риски? Непредвиденные расходы или возможность сэкономить? Ответ на эти вопросы связан как с особенностями законодательства в той или иной стране, так и с личными целями покупателя. Желание купить недвижимость за границей часто наталкивается на одно юридическое препятствие: во многих странах земля, как правило, не продается иностранцам. Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом оформляется письменно, хотя договор купли-продажи необязателен. Посмотрите проводки на этот случай. Нередко организации покупают товары, материалы и иное имущество у физических лиц, не являющихся предпринимателями. Чаще всего в роли таких продавцов выступают учредители, руководящие и иные работники компании. Но бывают случаи, когда организация приобретает необходимое ей редкое оборудование или запчасти у стороннего гражданина, просто найдя его по объявлению в СМИ или интернете.

В соответствии с п. Если сделка совершена между невзаимозависимыми лицами, то для целей налогообложения рыночной признается договорная цена п.

В соответствии со статьей Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от

Порядок покупки земельного участка у физического лица

Где найти такие объявления вам скажет даже школьник: в специализированных печатных изданиях, таких, как газеты, журналы, брошюры; в интернете на сайтах объявлений и досках объявлений; на местном телевидении или радиовещании. На последнем остановимся подробнее. Учтите, что объявления могут содержать неточности или, что еще хуже, заведомо ложную информацию. Причины могут быть разные: от недобросовестности и желания продать быстрее, до юридической неграмотности продавца. Более подробно о том, как найти объявления от собственника на Авито, я рассказываю здесь. Документ даст гарантию, что земельный участок никому не продан и не находится под обременением или арестом. Площадь должна совпадать. Далее лишь несколько из существующих групп рисков при покупке земельного участка. Недобросовестность продавца Случается, что для ускорения продажи, продавец или агентство замалчивают важные обстоятельства. Невнимательность Бывают случаи, когда после сделки, покупатель получает совсем другой участок. Часто землю покупают с целью возведения жилого дома. Большинство потенциальных покупателей предпочитают связываться непосредственно с собственниками, чтобы избежать лишних затрат на посредников.

Ваш IP-адрес заблокирован.

.

Как учесть приобретение земельного участка у физического лица

.

Проблемы приобретения юридическими лицами земельных участков

.

Преимущественное право выкупа земельного участка (2017)

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие документы нужны для купли-продажи земельного участка
Похожие публикации